關(guān)于加強審計報告查驗工作的通知

財會(huì )〔2023〕15號

各省、自治區、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，各省、自治區、直轄市及計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設兵團國資委，各地金融監督管理局，中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )，中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )，各省級注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )，各銀行業(yè)金融機構，各會(huì )計師事務(wù)所，有關(guān)國有企業(yè)，其他有關(guān)單位： 

　　為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)>的通知》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號）要求，加強注冊會(huì )計師行業(yè)信息化監管，強化審計報告查驗，現將有關(guān)事項通知如下： 

　　一、總體要求 

　　以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，認真落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步加強注冊會(huì )計師行業(yè)監管和業(yè)務(wù)指導，推動(dòng)實(shí)現全國范圍審計報告驗證碼應用，運用信息化手段打擊不法機構假冒會(huì )計師事務(wù)所名義出具虛假審計報告、個(gè)別會(huì )計師事務(wù)所為同一審計事項違規出具多份審計報告等違法違規行為，促進(jìn)提升審計質(zhì)量和會(huì )計信息質(zhì)量，更加有效發(fā)揮注冊會(huì )計師行業(yè)在維護市場(chǎng)秩序、服務(wù)國家建設中的重要作用。 

　　二、審計報告查驗范圍 

　　會(huì )計師事務(wù)所應當按照規定將其承辦《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》第十四條規定審計業(yè)務(wù)出具的報告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審計報告）上傳注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺（網(wǎng)址http://acc.mof.gov.cn，以下簡(jiǎn)稱(chēng)統一監管平臺）并申請賦碼。被審計單位、銀行、社會(huì )公眾、監管機構等審計報告使用者可以通過(guò)統一監管平臺查驗審計報告是否由依法取得執業(yè)許可的會(huì )計師事務(wù)所出具、是否在統一監管平臺報備并相應取得全國統一的驗證碼等。 

　　三、審計報告查驗方式 

　　審計報告使用者可通過(guò)統一監管平臺或手機應用程序等方式，查詢(xún)審計報告報備、賦碼以及財務(wù)報表關(guān)鍵指標等情況。 

　?。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)統一監管平臺進(jìn)行查驗。統一監管平臺設有“審計報告查驗”功能，審計報告使用者可通過(guò)被審計單位或者會(huì )計師事務(wù)所提供的審計報告右下角的查詢(xún)編碼、審計報告電子版或紙質(zhì)版文件等進(jìn)行查驗。根據審計報告使用者掌握查詢(xún)資料的情況，設有三種不同的查驗方式：一是快捷查驗。對于掌握查詢(xún)編碼的審計報告使用者，可通過(guò)編碼查詢(xún)會(huì )計師事務(wù)所名稱(chēng)、簽字注冊會(huì )計師姓名、被審計單位名稱(chēng)、審計報告出具日期等信息。二是上傳審計報告查驗。對于掌握審計報告電子版的審計報告使用者，可直接上傳電子版審計報告進(jìn)行查驗。統一監管平臺對審計報告賦予驗證碼時(shí)采取防篡改技術(shù)，審計報告使用者提交的電子審計報告被篡改或未在統一監管平臺進(jìn)行報備的，系統自動(dòng)比對后，將顯示“此報告未在本系統備案”。三是報告編碼和財務(wù)報表關(guān)鍵指標查驗。對于掌握審計報告編碼和資產(chǎn)總額、負債總額、利潤總額、收入總額等財務(wù)報表關(guān)鍵指標的審計報告使用者，可輸入審計報告編碼和財務(wù)報表關(guān)鍵指標進(jìn)行查驗，系統自動(dòng)比對后顯示有關(guān)情況是否與報備情況一致（為保障數據安全，只顯示比對結果是否一致，不顯示審計報告中的具體數據）。 

　?。ǘ┩ㄟ^(guò)手機應用程序進(jìn)行查驗。審計報告使用者可使用微信“掃一掃 ”、支付寶“掃一掃 ”等方式，直接掃描審計報告所附驗證碼，進(jìn)行掃碼查驗，查詢(xún)會(huì )計師事務(wù)所名稱(chēng)、簽字注冊會(huì )計師姓名、被審計單位名稱(chēng)、審計報告出具日期等信息。在掃碼查驗的同時(shí)，審計報告使用者還可通過(guò)手機上傳審計報告進(jìn)行比對查驗，輸入報告編碼和資產(chǎn)總額、負債總額、利潤總額、收入總額等財務(wù)報表關(guān)鍵指標進(jìn)行查驗。 

　　四、加強審計報告報備工作 

　　統一監管平臺自2022年10月正式上線(xiàn)以來(lái)，已實(shí)現對會(huì )計師事務(wù)所在平臺報備的審計報告賦予全國統一的驗證碼。會(huì )計師事務(wù)所應當加強審計報告報備工作，做到審計報告“應報盡報”，為審計報告查驗工作提供基礎條件。統一監管平臺是審計報告報備、賦碼、查驗的唯一法定平臺；嚴禁會(huì )計師事務(wù)所以任何非法途徑獲取和使用虛假驗證碼。審計報告報備包括以下環(huán)節： 

　?。ㄒ唬┥暾堎x碼。會(huì )計師事務(wù)所應當于審計報告交付委托人前，在統一監管平臺填寫(xiě)審計報告有關(guān)信息、上傳擬出具的正式審計報告并申請賦碼。統一監管平臺對審計報告賦予驗證碼并自動(dòng)加密存儲。審計報告上傳時(shí)應當加蓋會(huì )計師事務(wù)所印章、注冊會(huì )計師簽名簽章，年度財務(wù)報表審計報告還應當在財務(wù)報表頁(yè)加蓋被審計單位公章。上傳內容包含審計報告正文、被審計單位財務(wù)報表（如有），嚴禁上傳涉密信息。報告附注部分及其他支持性材料無(wú)須上傳。具備條件的會(huì )計師事務(wù)所可以上傳加蓋符合《中華人民共和國電子簽名法》要求的會(huì )計師事務(wù)所電子公章、注冊會(huì )計師電子簽名簽章的審計報告。 

　?。ǘ﹫蟾娼饷?。會(huì )計師事務(wù)所應當在獲取審計報告驗證碼7日內，在統一監管平臺解密審計報告；7日內未予以解密的，統一監管平臺將對會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行提示并于7日屆滿(mǎn)時(shí)對賦碼的審計報告自動(dòng)解密。審計報告解密前，審計報告使用者只可進(jìn)行快捷查驗或掃碼查驗，無(wú)法通過(guò)上傳審計報告、輸入報告編碼和財務(wù)報表關(guān)鍵指標等方式進(jìn)行深度查驗。 

　　會(huì )計師事務(wù)所在統一監管平臺掃描上傳、報備賦碼并打印的審計報告具有《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》規定的法律效力。 

　　五、加強審計報告驗證碼應用推廣 

　　會(huì )計師事務(wù)所應當主動(dòng)向被審計單位提供附驗證碼的審計報告。審計報告使用者應當關(guān)注獲取的審計報告是否附驗證碼，并可通過(guò)統一監管平臺或手機“掃一掃”等方式進(jìn)行查驗。財政部門(mén)、國有資產(chǎn)監督管理部門(mén)、金融監督管理部門(mén)在國有企業(yè)審計、銀行業(yè)金融機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）信貸審核等審計報告使用量較大領(lǐng)域，重點(diǎn)加強審計報告驗證碼應用，督促、指導有關(guān)企業(yè)向會(huì )計師事務(wù)所獲取附驗證碼的審計報告并進(jìn)行查驗。    

　　金融監管總局指導中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )推動(dòng)審計報告驗證碼在銀行信貸審核領(lǐng)域的應用推廣、做好應用試點(diǎn)及推廣工作，初期選取部分銀行開(kāi)展試點(diǎn)，總結經(jīng)驗、完善機制后，逐步推廣到其他銀行。中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )負責代表銀行業(yè)反饋意見(jiàn)，及時(shí)收集審計報告驗證碼在行業(yè)推廣過(guò)程中遇到的業(yè)務(wù)、技術(shù)等問(wèn)題，向金融監管總局、財政部進(jìn)行反饋。各地金融監督管理局指導轄內行業(yè)自律組織配合中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )做好轄內銀行的試點(diǎn)及推廣工作。 

　　財政部將未按規定進(jìn)行報備且未按要求整改、被列為監督檢查重點(diǎn)關(guān)注對象的會(huì )計師事務(wù)所名單及時(shí)告知金融監管總局。中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )負責轉發(fā)給銀行，各銀行在信貸審核時(shí)對相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所出具的報告應當予以重點(diǎn)關(guān)注。 

　　銀行在開(kāi)展年報審計等審計工作時(shí)，應當要求聘請的會(huì )計師事務(wù)所及時(shí)將審計報告在統一監管平臺報備并賦予驗證碼。 

　　六、加強組織實(shí)施 

　?。ㄒ唬娀麄饕龑?。各地財政部門(mén)、國有資產(chǎn)監督管理部門(mén)、金融監督管理部門(mén)應當廣泛深入宣傳審計報告查驗對于促進(jìn)會(huì )計師事務(wù)所規范謹慎執業(yè)、提升審計質(zhì)量和會(huì )計信息質(zhì)量的重要意義，推動(dòng)形成審計報告使用者查驗審計報告、拒絕接受未賦碼審計報告的良好氛圍，加強對會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)情況的社會(huì )監督。 

　?。ǘ┘哟蟊O督力度。各省級財政部門(mén)、注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )應當加大對會(huì )計師事務(wù)所審計報告報備情況的監督檢查力度。對于未按規定進(jìn)行報備的會(huì )計師事務(wù)所，責令限期整改；未按要求整改的，予以公告并列為監督檢查重點(diǎn)關(guān)注對象。依法嚴厲打擊不法機構、個(gè)人冒用統一監管平臺名義進(jìn)行審計報告驗證的違規行為。 

　?。ㄈ娀夹g(shù)支持。財政部做好技術(shù)支撐，設立服務(wù)電話(huà)和郵箱，及時(shí)收集聽(tīng)取意見(jiàn)、解決審計報告驗證碼應用推廣中的有關(guān)技術(shù)問(wèn)題。  

　　本通知自發(fā)布之日起施行。 

　　業(yè)務(wù)咨詢(xún)電話(huà)：010-68553012 

　　技術(shù)咨詢(xún)電話(huà)：010-68553117，4006600533轉2 

　　郵件：xuejie@mof.gov.cn 

　　傳真：010-68552934  

財政部 國務(wù)院國資委 金融監管總局 

　　2023年9月14日

信息來(lái)源： 財政部網(wǎng)站